我国的医药税的税率是多?

我国医药行业的税收主要包括增值税、城建税、教育费附加和个人所得税。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%。城建税根据纳税人所在地不同，税率分别为7%、5%和1%。计算方法为城建税=增值税*城建税税率。教育费附加按增值税计算，税率为3%。

首先，增值税是医药行业常见的税种之一，分为一般纳税人与小规模纳税人。一般纳税人增值税税率通常为17%，而小规模纳税人则为3%。城建税作为增值税的附加税，计算方式取决于纳税人的所在地。在市区，税率为7%；在县城、镇，税率为5%；其他地区则为1%。应交城建税计算方式为增值税乘以相应的城建税税率。

首先，不论是医药批发还是零售企业，均需缴纳增值税。对于一般纳税人，增值税的税率为17%；而对于小规模纳税人，税率则为3%。此外，企业还需根据增值税的计算结果缴纳城建税，其税率依据纳税人所在地的不同而有所差异，市区为7%，县城或镇为5%，其他地区则为1%。

医药制造企业的企业所得税税率

1、中国（上海）自贸试验区临 港新片区重点产业 自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

2、**铁路债券利息收入减半征收**：符合条件的企业投资者持有特定铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。1 **文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业**：转制企业享受特定时间内的企业所得税减免政策。

3、促进科技进步的税收优惠政策：高新技术企业低税率优惠，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。固定资产加速折旧优惠，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

4、中国上海自贸试验区的临港新片区重点企业：自2020年1月1日起，符合条件的成电路、人工智能、生物医药、民航等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，开展实质性生产或研发活动的合格法人企业，自成立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

5、医药制造业：50%；塑料制品行业：50%；金属制品行业：20%；电子通信设备：65%。注1：对于实行免抵退的生产企业，应纳增值税包括出口抵扣国内产品应纳税额。注2：一般情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未缴增值税累计+出口抵扣国内产品应纳税额累计。

6、【政策依据】：详见《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号）。

医药研发类企业的综合税率

有限公司增值税、企业所得税：享受地方留存70%-90%。个人独资企业，核定征收，核定后个税0.5%-1%，综合税率56%-16%。自然人代开，综合税率5%；（湖南、湖北、山东、江西等税务局代开）。

医药制造企业的企业所得税税率为25%。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。而国家重点扶持的高新技术企业，则享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。

我国医药行业的税收主要包括增值税、城建税、教育费附加和个人所得税。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%。城建税根据纳税人所在地不同，税率分别为7%、5%和1%。计算方法为城建税=增值税*城建税税率。教育费附加按增值税计算，税率为3%。

企业所得税的征收方式分为查帐征收和核定征收。核定征收按收入总额计算缴纳，而查帐征收则按利润计算缴纳。一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业则为20%，高新技术企业为15%。房产税的计算基于房产的余值或租金收入，税率分别为2%和12%。

此外，医药销售企业的增值税税率为17%，但对于符合条件的企业可以适用13%税率。所得税优惠政策：对于从事医疗服务的企业，符合相关条件的实行所得税优惠政策，如享受优惠税率、减免税等。其中，医疗机构可以根据实际情况选择按照实际利润或者实收利润计算应纳税所得额。